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个人独资、公司、合伙企业如何交增值税、企业

个人独资、公司、合伙企业如何交增值税、企业所得税、个人所得税 与企业相关的税大约有18种,其中增值税、企业所得税和个人所得税是最常见的,也是税负比较重的。今天我们就来..

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个人独资、公司、合伙企业如何交增值税、企业

发布时间:2019-01-31 热度:

    个人独资、公司、合伙企业如何交增值税、企业所得税、个人所得税与企业相关的税大约有18种,其中增值税、企业所得税和个人所得税是最常见的,也是税负比较重的。今天我们就来看看不同组织形式的企业,是如何缴纳增值税、企业所得税和个人所得税的。

     第一、就增值税而言,个人独资企业、合伙企业和公司制企业都需要缴纳。其实不光是这些组织,任何主体包括个人,只要是销售增值税应税货物,都应该开具对应税率的增值税发票,并按规定缴纳增值税。
增值税的基本税率是16%、10%和6%,另外还有3%和5%两个征收率。
增值税的计税方式分为一般计税法和简易计税法。
纳税人可以按月或按季度缴纳增值税,不管是按月还是按季,都要在当期终了后的次月15日内,完成上一期的纳税申报。比如按月申报的企业,就要在7月15号前完成6月份的纳税申报。
 
    第二、企业所得税。个人独资企业和合伙企业本身,都不需要缴纳企业所得税,只有公司制企业需要缴纳。
企业所得税的基本税率是25%,享受税收优惠的小微企业税率为20%,高新企业的税率为15%。企业所得税的计税方式分为查账征收和核定征收,核定征收又分为定额征收和核定应税所得率。
关于企业所得税的纳税申报,是按月或按季度先进行预缴。和增值税一样,也是要在当期终了后的次月15日内,完成上一期的预缴纳税申报。等整年的预缴都完成后,公司还要在次年的1月1日至5月31日期间,完成上一年度的企业所得税汇算清缴。
 
    第三、个人所得税。我们这里说的个人所得税,并不是指员工工资的个人所得税,而是指不缴纳企业所得税的组织的个人所得税。
就像我们第二点所说的,个人独资企业和合伙企业本身,都不需要缴纳企业所得税,但大家都是企业,都是做生意,我要缴税你却不缴这不公平啊。所以税务局就对个人独资企业的投资者,和合伙企业的自然人合伙人,征收了一种不同于工资的个人所得税。其实这种个人所得税,也算是某种意义上的企业所得税。
 
个人独资企业的投资者,合伙企业的自然人合伙人是按照“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税,采用5级超额累进税率。
(年所得在0到1万5的,税率为5%
年所得在1.5到3万的,税率为10%
年所得在3到6万的,税率为20%
年所得在6到10万的,税率为30%
年所得超过10万的,税率为35%)
 
个人所得税的计税方式和企业所得税一样,也分为查账征收和核定征收,不同的是,个人所得税的核定征收分为定期定额征收、核定应税所得率和核定征收率三种。
个人所得税一般也是按月或按季度进行预缴,但它汇算清缴的期限和企业所得税不同,纳税人要在次年的3月31日前完成上一年度的汇算清缴,而不是5月31日。
 


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