免费送彩金财务欢迎您!
您当前位置:主页 > 代理记账 > 税务申报 > 税务解析 >
增值税一般纳税人和小规模纳税人有这4大区别!_免费送彩金财务公司

增值税一般纳税人和小规模纳税人有这4大区别!

增值税一般纳税人和小规模纳税人有这4大区别! 一般纳税人和小规模纳税人的说法是营改增之后的产物,以前的营业税没有这个区分,按照税务局最新的规定,所有行业的一般纳税人..

029-8818-8502 立即咨询

快速申请办理

称???????呼 :
手机号码 :
备???????注:
分享:

增值税一般纳税人和小规模纳税人有这4大区别!

发布时间:2019-01-31 热度:

增值税一般纳税人和小规模纳税人有这4大区别!


    一般纳税人和小规模纳税人的说法是营改增之后的产物,以前的营业税没有这个区分,按照税务局最新的规定,所有行业的一般纳税人和小规模纳税人的区分标准,已经统一了。

    年销售额超过500万的企业必须登记成为一般纳税人,而年销售额低于500万的企业,包括新成立的企业,默认就是小规模纳税人,但如果这些企业有较高的会计核算水平,也是可以申请成为一般纳税人的。
这个年销售额500万,是按连续12个月(或四个季度)的销售总额流动计算的,什么意思呢?
 
     假如你企业从去年4月到今年3月,这12个月的总销售额为400万,那么你企业可继续保持小规模纳税人,而从去年5月到今年4月,这12个月的总销售额为499万,那么你企业仍可继续当你的小规模纳税人,但如果你企业今年5月份的业绩不错,导致从去年6月到今年5月这12个月的总销售额超过了500万,那么你企业就应该立即登记成为一般纳税人。
四个方面的区别。
第一、计税算法
第二、税率与征收率
第三、纳税申报周期
第四、增值税专用发票
 
    首先、一般纳税人采用增值税一般计税方法,而小规模纳税人采用简易计税方法,(例外:特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法,主要是提供建筑服务的企业)一般计税法是针对企业的利润征税,简易计税法是针对企业的营业额征税,我们来看看它们对应的计税公式就一目了然了。一般计税法的公式为,应纳税额=(当期销项-当期进项)再*增值税税率,而简易计税法的公式为,应纳税额=当期销售额直接*增值税征收率
 
    你看,当期销项-当期进项就是企业当期的利润,所以一般计税法是针对利润征税的。不过两个公式中还有一个不同点,一个乘的是增值税税率,一个乘的是征收率,这就是我们要说的第二个区别了。

    第二、一般纳税人适用增值税税率,而小规模纳税人适用增值税征收率,(例外:特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率。)
我们上一讲也说过,增值税有16%、10%、6%三个税率,和5%、3%两个征收率,而正是因为销售额是包含利润的,所以征收率这个百分比比税率要小。
增值税之所以有多个税率,就是针对不同商品的,你比如,一般纳税人销售劳务的税率是16%,销售图书的税率是10%,提供增值电信服务的税率是6%,而小规模纳税人销售劳务、销售图书和提供增值电信服务的征收率都是3%。

     第三、一般纳税人的纳税申报是按月,而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度(例外:一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报)
第四、一般纳税人可以开具和取得,增值税专用发票,而小规模纳税人不能取得专票,如果需要开具专票也只能请税局代开。(例外:2018年2月1日起,月销售额超3万的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人可自行开具专票)
 
     从开具专票的角度讲,一般纳税人和小规模纳税人都可以开具,毕竟小规模企业也是要跟大企业做生意的,只不过小规模纳税人不能自行开具,要请税务局代开罢了。
而从取得专票的角度讲,一般纳税人取得专票后可以抵扣进项税额,而小规模纳税人就算取得专票,税局也不允许你抵扣,所以现实中很多企业在给别人开专票时,都会要求对方出示一般纳税人证明材料,导致小规模企业想取得专票都难。
 
    总结一下,一般纳税人、一般计税法、增值税税率、按月纳税申报和专用发票,可以说是一个“阵营”的,而小规模纳税人、简易计税法、增值税征收率、按季纳税申报是另一个“阵营”的,但正如我们上面看到的,它们之间也并非壁垒分明,都存在一些少量的例外情况。


关闭窗口
上一篇:第4季度的个人所得税这样计算
下一篇:个人独资、公司、合伙企业如何交增值税、企业

相关阅读

官方微信公众号

公司总部029-88188502

西安市高新区高新三路财富中心C座31111室